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「12366热点问答」增值税差额征税那些事儿(四)

2019-11-22 12:00:00

我们公司提供物业管理服务。如何缴纳自来水增值税?

答:根据《国家税务总局关于物业管理服务征收自来水费增值税问题的通知》(国家税务总局公告2016年第54号),提供物业管理服务的纳税人应当按照扣除境外缴纳的自来水费后向服务对象征收自来水费余额的3%的简单计税方法计算缴纳增值税。

教育部考试中心直属单位在接受教育部批准的境外单位委托进行考试时,如何缴纳增值税?

答:根据《国家税务总局关于境外提供建设服务有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第6条,境外单位通过教育部考试中心及其下属单位在中国境内进行考试。教育部考试中心及其所属单位应当将取得的考试费收入扣除支付给境外单位的考试费后的余额作为销售额,并按照“教育资助服务”的规定缴纳增值税。增值税是统一扣缴的考试费用收取和支付给海外单位。

教育部考试中心直属单位向境外单位支付的考试费可以开具增值税专用发票吗?

答:根据《国家税务总局关于向境外提供建设服务有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第六条,教育部考试中心及其所属单位代其向境外单位收取和缴纳考试费。增值税发票可以不开具,但普通增值税发票可以开具。

一般纳税人提供客运码头服务,如何确定增值税销售?

答:根据《财政部、国家税务总局关于全面实施营业税改增值税试点项目的通知》(财税字〔2016〕36号)附件二第一条第(三)项的规定,提供客运码头服务的试点纳税人中的一般纳税人,应当使用所获得的总价和超值费用,扣除支付给承运人的运费后的余额作为销售额。

某航空运输销售代理机构提供海外机票代理服务。这项业务的增值税销售额是如何确定的?

答:根据财政部、国家税务总局《关于租赁固定资产进项税抵扣等增值税政策的通知》(财税字〔2017〕90号)第三条,自2018年1月1日起,航空运输销售代理机构将提供境外航段票代理服务,扣除向客户收取的境外航段票结算及相关费用后的余额即为销售额。

航空运输销售代理机构提供国内机票代理服务时,如何确定增值税销售额?发票应该如何开具?

答:根据《国家税务总局关于澄清中外合作办学增值税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第二条,航空运输销售机构提供国内机票代理服务,扣除国内机票净结算及向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售机构的相关费用后的余额即为销售。

空运销售机构将向买方出具所有价格和额外费用的旅行路线或增值税发票。

以上内容仅供参考,以具体法律法规及相关规定为准。

资料来源:山东税务局

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